Zákon o DPH - § 24
Uskutečnění zdanitelného plnění a povinnost přiznat daň při dodání zboží a poskytnutí služby osobou neusazenou v tuzemsku
(1) Při poskytnutí zdanitelného plnění dodání zboží nebo poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku osobou neusazenou v tuzemsku, je-li osobou povinnou přiznat daň plátce nebo identifikovaná osoba, kterým je dané plnění poskytnuto, vzniká povinnost přiznat daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění.
(2) Zdanitelné plnění podle odstavce 1 se považuje za uskutečněné
a) dnem uskutečnění plnění stanoveným podle § 21, nebo
b) při poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku podle § 9 odst. 1 dnem poskytnutí této služby.
(3) Je-li před uskutečněním zdanitelného plnění podle odstavce 1 poskytnuta úplata, vzniká povinnost přiznat daň z této úplaty ke dni jejího poskytnutí. To neplatí, není-li zdanitelné plnění ke dni poskytnutí úplaty známo dostatečně určitě.
(4) Je-li uskutečňováno zdanitelné plnění podle odstavce 1 spočívající v poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku podle § 9 odst. 1, dodání zboží s instalací nebo montáží nebo dodání zboží soustavami nebo sítěmi po dobu delší než 12 měsíců, považuje se toto zdanitelné plnění za uskutečněné posledním dnem každého kalendářního roku následujícího po kalendářním roce, ve kterém bylo uskutečňování tohoto zdanitelného plnění započato; to neplatí pro kalendářní rok, v němž došlo k
a) uskutečnění zdanitelného plnění, nebo
b) přijetí úplaty, ze které plátci nebo identifikované osobě vznikla povinnost přiznat daň.
Dobrý den,
prosím, můžete mi poradi v této věci?:
provádíme opravy forem – opravu si objednal německý zákazník, který není u nás registrovaný na DPh. OPravená forma zůstala na přání objednatele v tuzemsku u české firmy. Fakturu jsme vystavili německé firmě s 21% DPH. Ta nám však fakturu vrátila, že musí být bez daně. Na dotaz u dvou finančních úřadů jsme dostali různé postupy. Jeden, že je s DPH, neboť forma neopustila území Č a druhý FÚ sdělil, že je bez DPH se souhrnným hlášením, z důvodu, že se jedná o opravu formy.
Prosím, jaký je Váš názor?